Хто має платити екологічний податок?

06/ 06/ 2026

Прослухати онлайн Зупинити   Автор: Євген Ясиньский, Керівник практики податкового права Приходько та партнери Екологічний податок є загальнодержавним обов’язковим платежем, котрий стягують за фактичні обсяги викидів у повітря, скиди у воду, а також розміщення відходів. Метою цього податку є компенсувати вплив на навколишнє середовище, який відбувається внаслідок господарської діяльності. Розглянемо, хто є платником цього податку в 2026 році, а також – які проблеми часто виникають у взаємодії суб’єктів господарювання з податківцями, котрі контролюють сплату відповідного податку. Хто є платником екологічного податку в Україні?. Платниками зазначеного податку є суб’єкти господарювання (між них – як фізичні особи-підприємці, так і юридичні особи), громадські та інші організації, а також бюджетні установи, котрі: здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу зі стаціонарних джерел (йдеться про промислові установки, котли, генератори тощо); здійснюють скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти безпосередньо; розміщують відходи в спеціально відведених місцях або на об’єктах (окрім розміщення вторсировини на власній території суб’єкта господарювання); утворюють або зберігають радіоактивні відходи. Ось кілька важливих аспектів, які варто знати стосовно сплати екологічного податку в цьому році: податок за викиди вуглекислого газу сплачується лише тоді, коли загальний річний обсяг викидів складає понад 500 тонн; якщо орендар користується джерелом викидів згідно з договором, то саме він є платником екологічного податку; на час дії воєнного стану передбачені деякі особливості, а також пільги, які стосуються використання генераторів як стаціонарних джерел викидів; якщо у підприємства немає об’єктів оподаткування за зазначеним податком у цьому році, потрібно повідомити податківців, аби не подавати порожню звітність. Щодо правових особливостей регулювання конкретної ситуації варто консультуватися з податковим юристом, адже своєчасна інформованість дає змогу уникнути порушення законодавства та подальших штрафів. Увага з боку податкової: на що особливо зважають представники ДПС. Як свідчить практика звернень до юристів з податкового права адвокатського бюро «Приходько та партнери», бізнес зазвичай стикається з посиленою увагою податківців у цьому питанні з наступних приводів: аналіз наявних дозволів на викиди; технічні характеристики обладнання; первинна документація на вивезення відходів і порівняння її з податковою звітністю. Ці приклади є найбільш типовими, хоча на практиці трапляються й інші варіанти взаємодії ДПС та бізнесу на предмет сплати екологічного податку. Використання генераторів як зона ризику для бізнесу. Вище вже було згадано показник понад 500 тонн вуглекислого газу від роботи генератора як підставу для сплати екологічного податку. Щодо воєнного стану, важливо розуміти наступні аспекти: якщо генератор використовується бізнесом на регулярній основі (це стосується як дизельних, так і бензинових генераторів), то потрібен дозвіл ДПС. Обійтися без такого дозволу можна лиш у тому випадку, коли генератор використовується не на постійній основі – безпосередньо під час загострення енергетичної кризи, зумовленої обстрілами енергетичної інфраструктури. Основні спірні питання з податковою. Коли йдеться про спірні аспекти у взаємодії бізнесу та податківців на предмет сплати екологічного податку, то вони можуть торкнутися наступних питань: Визначення стаціонарного джерела забруднення. Одне зі спірних питань – визначення обладнання саме як стаціонарного джерела забруднення. Згідно з роз’ясненнями ДПС, генератори, що не підпадають під відповідну категорію, не створюють зобов’язань зі сплати екологічного податку. Проте на практиці підхід до цього питання може різнитися, тож у окремих випадках підприємцям доцільно звертатися по професійну консультацію. Правильність розрахунків. Методологічні помилки, які стосуються розрахунку обсягу викидів, є досить поширеними. Крім того, буває так, що суб’єкти господарювання, не розібравшись достеменно в кодах забруднюючих речовин, роблять помилку – і це стає причиною для додаткового проведення перевірок. Застосування пільг щодо звільнення від сплати податків при викидах менше 500 тонн на рік. Якщо платник не має належних документальних підтверджень розрахунків, це теж стає причиною того, що представники ДПС можуть побачити підставу для штрафу. Інші помилки у звітності. Неправильне заповнення поданої звітності – звична причина для посиленої уваги з боку податківців. Отже, існує багато формальних приводів, які можуть слугувати причиною для пильної уваги податківців до бізнесу щодо екологічного податку. Тому варто розібратися у тих ризиках, які стосуються конкретної ситуації, та мінімізувати їх.

Автор: Євген Ясиньский, Керівник практики податкового права “Приходько та партнери”

Екологічний податок є загальнодержавним обов’язковим платежем, котрий стягують за фактичні обсяги викидів у повітря, скиди у воду, а також розміщення відходів. Метою цього податку є компенсувати вплив на навколишнє середовище, який відбувається внаслідок господарської діяльності. Розглянемо, хто є платником цього податку в 2026 році, а також – які проблеми часто виникають у взаємодії суб’єктів господарювання з податківцями, котрі контролюють сплату відповідного податку.

Хто є платником екологічного податку в Україні?

Платниками зазначеного податку є суб’єкти господарювання (між них – як фізичні особи-підприємці, так і юридичні особи), громадські та інші організації, а також бюджетні установи, котрі:

• здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу зі стаціонарних джерел (йдеться про промислові установки, котли, генератори тощо);
• здійснюють скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти безпосередньо;
• розміщують відходи в спеціально відведених місцях або на об’єктах (окрім розміщення вторсировини на власній території суб’єкта господарювання);
• утворюють або зберігають радіоактивні відходи.

Ось кілька важливих аспектів, які варто знати стосовно сплати екологічного податку в цьому році:

• податок за викиди вуглекислого газу сплачується лише тоді, коли загальний річний обсяг викидів складає понад 500 тонн;
• якщо орендар користується джерелом викидів згідно з договором, то саме він є платником екологічного податку;
• на час дії воєнного стану передбачені деякі особливості, а також пільги, які стосуються використання генераторів як стаціонарних джерел викидів;
• якщо у підприємства немає об’єктів оподаткування за зазначеним податком у цьому році, потрібно повідомити податківців, аби не подавати порожню звітність.

Щодо правових особливостей регулювання конкретної ситуації варто консультуватися з податковим юристом, адже своєчасна інформованість дає змогу уникнути порушення законодавства та подальших штрафів.

Увага з боку податкової: на що особливо зважають представники ДПС

Як свідчить практика звернень до юристів з податкового права адвокатського бюро «Приходько та партнери», бізнес зазвичай стикається з посиленою увагою податківців у цьому питанні з наступних приводів:

• аналіз наявних дозволів на викиди;
• технічні характеристики обладнання;
• первинна документація на вивезення відходів і порівняння її з податковою звітністю.

Ці приклади є найбільш типовими, хоча на практиці трапляються й інші варіанти взаємодії ДПС та бізнесу на предмет сплати екологічного податку.

Використання генераторів як зона ризику для бізнесу

Вище вже було згадано показник понад 500 тонн вуглекислого газу від роботи генератора як підставу для сплати екологічного податку. Щодо воєнного стану, важливо розуміти наступні аспекти: якщо генератор використовується бізнесом на регулярній основі (це стосується як дизельних, так і бензинових генераторів), то потрібен дозвіл ДПС. Обійтися без такого дозволу можна лиш у тому випадку, коли генератор використовується не на постійній основі – безпосередньо під час загострення енергетичної кризи, зумовленої обстрілами енергетичної інфраструктури.

Основні спірні питання з податковою

Коли йдеться про спірні аспекти у взаємодії бізнесу та податківців на предмет сплати екологічного податку, то вони можуть торкнутися наступних питань:

• Визначення стаціонарного джерела забруднення. Одне зі спірних питань – визначення обладнання саме як стаціонарного джерела забруднення. Згідно з роз’ясненнями ДПС, генератори, що не підпадають під відповідну категорію, не створюють зобов’язань зі сплати екологічного податку. Проте на практиці підхід до цього питання може різнитися, тож у окремих випадках підприємцям доцільно звертатися по професійну консультацію.
• Правильність розрахунків. Методологічні помилки, які стосуються розрахунку обсягу викидів, є досить поширеними. Крім того, буває так, що суб’єкти господарювання, не розібравшись достеменно в кодах забруднюючих речовин, роблять помилку – і це стає причиною для додаткового проведення перевірок.
• Застосування пільг щодо звільнення від сплати податків при викидах менше 500 тонн на рік. Якщо платник не має належних документальних підтверджень розрахунків, це теж стає причиною того, що представники ДПС можуть побачити підставу для штрафу.
• Інші помилки у звітності. Неправильне заповнення поданої звітності – звична причина для посиленої уваги з боку податківців.

Отже, існує багато формальних приводів, які можуть слугувати причиною для пильної уваги податківців до бізнесу щодо екологічного податку. Тому варто розібратися у тих ризиках, які стосуються конкретної ситуації, та мінімізувати їх.